עוסק פטור

 

מה זה עוסק פטור?

 

כשרוצים לפתוח עסק יש לפתוח תיק ב-3 רשויות: מע"מ, ביטוח לאומי ומס הכנסה.

המילה עוסק פטור, נוגעת רק לרשות הראשונה מבין השלוש - מע"מ.

 

הפטור של העוסק הפטור הוא לעניין מע"מ בלבד, והוא אינו פטור ממס הכנסה ובטוח לאומי . לפיכך, מרבית חובות הדיווח חלות על העוסק הפטור כמו עוסק מורשה, למעט הדיווח השוטף למע"מ. לכן מייד לאחר פתיחת התיק במע"מ יש לפתוח את התיקים גם במס הכנסה וביטוח לאומי.

 

כלומר, עוסק פטור אינו יכול להוציא ללקוחותיו חשבונית מס, אינו יכול להזדכות על מס תשומות, אך נהנה מכך שהוא יכול לגבות מחיר נמוך יותר מלקוחותיו כלומר ללא מע"מ, ואינו צריך לדווח למע"מ או לשלם למע"מ את המע"מ על עסקאותיו שכן אינו גובה אותו כלל מלקוחותיו.

 

מחזור עסקאות מתחת לקבוע בחוק

 

עוסק פטור חייב להיות מתחת למחזור עסקאות שנתי של 99,003 ש"ח נכון לשנת המס 2018. ברגע שהוא עובר את המחזור הנ"ל עליו לדווח על כך למע"מ והוא יהפוך להיות עוסק מורשה, ויצטרך להתחיל להתנהל כעוסק מורשה.

​

להלן תקרות עוסק פטור בשנים האחרונות:

​

2012 - 76,884 ש"ח.

2013 - 77,993 ש"ח.

2014 - 79,482 ש"ח.

2015 - 100,000 ש"ח.

2016 - 99,006 ש"ח.

2017 - 98,707 ש"ח.

2018 - 99,003 ש"ח.

​

מי לא יכול להיות עוסק פטור

 

ישנם עסקים שאינם יכולים להירשם במע"מ כעוסק פטור אלא חייבים להירשם כעוסק מורשה.

 

הרשימה מונה את בעלי המקצועות והעיסוקים הבאים:

 

 א. בעל מקצוע חופשי: אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכן ביטוח,עורך דין, רואה חשבון, שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית, רופא, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, רופא וטרינר, רופא שיניים, או מרפא שיניים.

 

ב. נותנים שירותים לגבי מופע אומנותי, לרבות הנחייה, בניית תפאורה, הכנה בדיקה ופקוח על מבחנים, הרצאה, הוראה, כתבנות, קצרנות, תרגום, כתיבה, עריכה, פישור.

 

 ג.  בעל בית ספר לנהיגה, מתווך מקרקעין, בעל בית ספר לרבות גן ילדים, סוחר ומתווך רכב, וחברה. במידה ואתה נמצא ברשימה זו חובה עליך להירשם כעוסק מורשה.

 

חובות הדיווח של עוסק פטור

 

מע"מ - על העוסק הפטור לדווח פעם בשנה למע"מ על מחזור העסקאות שלו, לא יאוחר מה-31.1 של השנה העוקבת לשנת הדיווח.

 

קבלות ולא חשבוניות מס - על מנת לגבות את הכסף מלקוחותיו, העוסק הפטור יוציא דרישת תשלום,שבה הוא מורה ללקוח כמה עליו לשלם. יש לתת קבלה רק בעת קבלת הכסף ולא בעת דרישת התשלום.

 

מע"מ תשומות - העוסק הפטור אינו יכול לקזז מע"מ תשומות (בגין רכישותיו והוצאותיו השוטפות).

 

 

חסרונות עוסק פטור

 

תדמית של עסק קטן - מהווה בעיה שיווקית לעיתים. ישנם גופים גדולים שיעדיפו לבצע עסקאות עם עוסק מורשה ולא עם עוסק פטור מסיבות של תדמית ושיקולים שיווקיים.

 

מגבלה פסיכולוגית - גם מגבלה פסיכולוגית יכולה להשפיע על ההתפתחות העסקית של העוסק פטור. "אסור לי לעבור את המחזור הפטור", טענה זו שנשמעת לא פעם מפי עוסק פטור, משאירה אותו קטן, בעיקר בחשיבה על התפתחות וצמיחה.

 

מחזור עסקאות עולה על הקבוע בחוק - במידה ומחזור העסקאות של העוסק הפטור עלה על המותר, יש לשלם את ההפרש בין החלק הפטור לחלק שעלה על הפטור.

 כדאי לדעת שניתן לקזז מע"מ תשומות באותם חודשים שהמחזור חרג מהמחזור הפטור.

 

במידה והעוסק הפטור מעוניין להפוך לעוסק מורשה עליו לגשת לתחנת מע"מ שבה הוא נרשם כעוסק פטור ולבקש להפוך לעוסק מורשה.

כדי להפוך לעוסק מורשה יש להביא הוכחה כלשהי שמחזור העסקאות השנתי צפוי לגדול.

 (הסכם עם לקוח, או הצהרה). כמו כן יש לסכם את הקבלות שהוצאת בתור עוסק פטור על מנת שבתחנת מע"מ ידעו מהו הסכום הפטור עד יום המעבר.

 

יתרונות עוסק פטור

 

חסכון במס - לעוסק פטור ישנו יתרון של חסכון במס לעומת העוסק מורשה.

 היתרון בא לידי ביטוי במצבים שההוצאות מורכבות מחשבוניות מס, ולא מהוצאות שלא ניתן לקזז בגינם מע"מ (ארנונה לדוגמא). היתרון נובע מזה שסכום המע"מ שלא ניתן לקיזוז מתווסף לסכום ההוצאה, כך שהרווח לצורך מס הוא נמוך יותר (ההוצאה יותר גדולה).

 מאחר והרווח נמוך יותר, משלמים פחות מסים.
 

עוסק מורשה

 

בשונה מעוסק פטור, עוסק מורשה אינו פטור ממע"מ ולכן עליו להוציא ללקוחותיו חשבוניות מס, לגבות מהם את המע"מ, לדווח עליו באופן שוטף ולהעבירו למע"מ.

 

מי חייב להיות עוסק מורשה?

 

ישנם בעלי מקצועות ועיסוקים שחייבים להירשם כעוסק מורשה (ראה עוסק פטור סעיף 1)

 

קיזוז מע"מ תשומות - העוסק המורשה יכול לקזז מע"מ בגין הרכישות וההוצאות השוטפות שלו בעסק.

 

דיווחים למע"מ - העוסק המורשה מדווח למע"מ פעם בחודש או פעם בחודשיים (תלוי במחזור השנתי), על מחזור העסקאות שלו, וכן מע"מ העסקאות בגין מחזור זה (המע"מ שגבה מלקחותיו).

בנוסף הוא מדווח על המע"מ אשר קיזז בגין רכישות והוצאות שוטפות שלו (מע"מ תשומות).

הסכום לתשלום או להחזר, הוא ההפרש בין השניים.
 

סיכום יתרונות וחסרונות

 

יתרון לעוסק פטור 

 

תדירות דיווח 

חסכון במס 

עלות הנהלת חשבונות נמוכה יותר

 

יתרון עוסק מורשה

 

תדמית של עסק גדול יותר

אפשרות לקזז מע"מ 

מגבלה פסיכולוגית 

 

לייעוץ חינם מרואה חשבון, התקשר עכשיו ל-052-5013834, 08-6721121 או השאר פרטים על ידי לחיצה על הלינק כאן, ורואה חשבון יחזור אליך בהקדם